استبعاد العقارات والآلات والمعدات - مثال ١٦
🔥
1. دمار الآلة واستبعادها (30 سبتمبر 2025)
عند احتراق الآلة، يجب أولاً تخفيض قيمتها الدفترية إلى الصفر (إثبات خسارة الهبوط)، ثم إلغاء إثباتها بالكامل من الدفاتر.
💡 إجمالي التكلفة التاريخية للآلة = القيمة الدفترية (2,000,000) + مجمع الاستهلاك (400,000) = 2,400,000 ريال.
أ) قيد إثبات خسارة هبوط القيمة:
| مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
| 2,000,000 | - | من حـ/ خسارة هبوط القيمة (الآلات ومعدات أخرى) |
| - | 2,000,000 | إلى حـ/ مجمع الاستهلاك ومخصص هبوط القيمة |
| مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
| 2,400,000 | - | من حـ/ مجمع الاستهلاك ومخصص هبوط القيمة (إقفال المجمع بالكامل) |
| - | 2,400,000 | إلى حـ/ الآلات ومعدات أخرى (إقفال التكلفة التاريخية) |
📄
2. إثبات استحقاق التعويض (15 نوفمبر 2025)
بعد اعتراض شركة التأمين المبدئي، تم الانتهاء من التحقيقات وصدرت الموافقة النهائية على تعويض الجهة بمبلغ الإحلال الكامل (2,800,000 ريال).
لا يتم تسجيل قيد عند "تقديم المطالبة" نظراً لوجود نزاع، بل يُسجل القيد فقط عند التأكد من الموافقة والاستحقاق الفعلي للتعويض.
قيد إثبات استحقاق التعويض:
| مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
| 2,800,000 | - | من حـ/ حسابات مدينة أخرى (إثبات المديونية على شركة التأمين) |
| - | 2,800,000 | إلى حـ/ إيرادات أخرى (الاعتراف بالإيراد العرضي) |
💰
3. استلام التعويض من جهة التأمين (30 نوفمبر 2025)
بمجرد إيداع شركة التأمين للمبلغ المتفق عليه في الحساب البنكي للجهة، يتم إقفال حساب الذمم المدينة.
قيد تحصيل النقدية:| مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
| 2,800,000 | - | من حـ/ حسابات مصرفية محلية (زيادة النقدية بالبنك) |
| - | 2,800,000 | إلى حـ/ حسابات مدينة أخرى (إقفال المديونية) |
🏗️
4. اقتناء الآلة البديلة وإحلالها (15 ديسمبر 2025)
قامت الجهة باستخدام مبلغ التعويض فوراً لشراء وتركيب الآلة الجديدة، وأصبحت جاهزة للاستخدام.
قيد إثبات الأصل الجديد:| مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
| 2,800,000 | - | من حـ/ تكلفة الأصل – الآلات ومعدات أخرى (رسملة الأصل الجديد) |
| - | 2,800,000 | إلى حـ/ حسابات مصرفية محلية (سداد قيمة الآلة) |